管理应收账款的5个关键点

格兰德 2019-05-21

我们知道,在财务管理中,最重要的三点莫过于应收账款、存货和资金。而资金管理又与应收账款、应付账款以及存货管理三者密切相关。我们今天就从应收账款管理的一般原则入手,向大家阐述一下应收账款管理的几个关键点,另附案例说明。


一、要重视客户的信用调查。


这点很好理解。一般情况下,在与客户确立合作关系前,我们要对客户进行信用状况的调查,通过直接或是间接的方式都可以。此时我们会选择一些信用良好的企业作为我们的的合作伙伴,尽可能地避免信用不佳的客户合作所带来的赊销。   


案例一:


某公司拥有自建厂房,多年来利润和规模都增长快速。但保险公司给的征信报告却并不乐观。经过调查发现,原来是受益于行业的高速增长。从表面看,该企业摊子大,不可能倒闭或者跑路,但实际上近年来扩张过快,用于建厂房购设备的投资太大,最终导致了资金链断流,老板卷款潜逃。


二、在签订销售合同的同时,要对货款结算的周期、方式等做详细的约定。


这点同样好理解,若不清楚约定,则会可能给今后合作过程中的账款管理带来障碍。


案例二:


与某客户谈判时,原本约定的是90天月结;而到了实际到期时,客户却说账上资金不足,但有承兑汇票来背书,可接受公司直接开出的商业承兑汇票。而后,经过市场部与财务紧急评估,认为该客户风险较大,后采取了现款八成发货的方式:付100万,20万用于支付以前欠款,80万用于现款采购。


所以说,账款结算过程中最好能提前约定一些细节,则可减少后期合作过程中的阻碍。


三、在企业内部建立严格的应收账款管理制度。


良好的制度建立是企业良好运营机制的基础,尤其是财务制度。企业内部建立起有效的应收账款管理制度,通过它财务部门能对应收账款管理形成监督和约束机制,对销售人员的账款管理作出具体规定,也防止了销售人员辞职或离岗所带来的应收账款风险。


案例三:


某客户临时要求发货到海外,但由于该客户未直接收货,账上并未确认已收货,故而没有确认有应付账款。而财务冲销应收账款时都是从前往后核销,导致每年发询证函时都会有差异。最后仔细核查后,终于找到了原因。经过协商,最后与客户商量打折收回了该笔货款。通过这个案例可以看出,应收账款的过程中,并不仅仅是需要财务部门,还需和业务部门协同配合管理,做到逐笔核销,才能避免错漏。


四、随时监控客户的经营状况。


这里是指,要随时关注客户在日常经营管理过程中的变化,因为一些细小的变化往往是经营状况不良的危险信号。例如:从繁华地段迁移到偏僻地段,经营面积变小;高层管理人员频繁变动;公司财务部门经常有讨债人员等。若发现如上等危险信号,就要果断地采取应急措施,防止呆账、死账产生。


案例四:


某客户由于新建生产线,向银行贷款金额较大。而研发投入的增加导致公司迅速资不抵债。公司获得该信息后,立刻停止了对该客户的出货和其他业务上的合作,防止损失进一步扩大。


五、要严格执行货款结算的相关约定,防止恶性循环的出现。


双方需严格执行的货款结算相关约定包括,例如约定压批付款的就要在第二批货物交付之前或同时回收第一批货款;约定货款月结的客户要在本月约定日期回收货款,遇到特殊情况电不能拖延时间过长,一般应控制在5天以内。


严格执行约定的必要性在于,若执行情况发生了松动,客户会因为执行上的弹性而争取更大的赊销额度,而一旦形成了恶性循环,再想恢复就很难了。


案例五:


很多客户都会有拖欠的习惯。一旦让其形成,就很难恢复,一开始是一个月回款,后来是两个月,再后来则可能借由一些问题,以各种借口拒绝付款。如质量问题上,提起索赔和退货等。


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